-仮払金と仮受金，現金過不足- ネットビジネス対応仕訳辞典

はじめに

現金預金

収益と費用

資産と負債と資本

決算

残高をゼロにする科目

決算を迎えたときに、一時的な目的で使用している勘定科目「仮払金」「仮受金」「現金過不足」の3つは、必ず残高をゼロにしなければなりません。
これらの残高がある場合には、それぞれが何の目的で使用されたのかを調べ、逆仕訳で相殺します。

詳しくは「現金」「仮払いと仮受け」をご覧ください。

仮払金

一時的に支払った金額が多かった

10月1日、出張をする従業員へ交通費500円を手渡した。翌日、出張時の交通費は電車代が400円のみだったとの事で、余った分を返してもらった。

10/01	交通費の仮払い	仮払金	500	現金	500

10/02	仮払金の清算	旅費交通費	400	仮払金	500
		電車代

〃	仮払金の清算	現金	100

一時的に支払った金額が少なかった

10月1日、出張をする従業員へ交通費500円を手渡した。翌日、出張時の交通費は電車代が700円かかったとの事で、不足分を現金で支払った。

10/01	交通費の仮払い	仮払金	500	現金	500

10/02	旅費交通費の確定	旅費交通費	700	仮払金	500
		電車代

〃	旅費交通費の確定			現金	200

仮受金

不明の入金があったが、詳細が判明した

11月1日、N銀行の口座に600円の入金があったが、詳細が不明である。翌日、その入金は得意先A社の売掛金が回収されたものだと判明した。

11/01	詳細不明の入金	普通預金	600	仮受金	600
		N銀行

11/02	売掛金の回収	仮受金	600	売掛金	600
				A社

不明の入金があったが、詳細は分からなかった

11月1日、N銀行の口座に600円の入金があったが、詳細が不明である。決算において、その入金のうち500円は得意先A社の売掛金が回収されたものだと判明したが、あとは分からないままだった。

11/01	詳細不明の入金	普通預金	600	仮受金	600
		N銀行

決算	売掛金の回収	仮受金	600	売掛金	500
				A社

〃	詳細不明のまま雑収入へ			雑収入	100

現金過不足

実際の現金有高が多かった

12月1日、帳簿上の現金と実際の現金の残高を調べてみると、実際の現金の方が100円多かった。
12月31日決算日、結局過不足の原因が分からないままだったので、「雑収入」とすることにした。

12/01	現金の過不足	現金	100	現金過不足	100

決算	現金過不足の振替え	現金過不足	100	雑収入	100

実際の現金有高が少なかった

11月1日、帳簿上の現金と実際の現金の残高を調べてみると、実際の現金の方が100円少なかった。
12月31日決算日、結局過不足の原因が分からないままだったので、「雑損失」とすることにした。

11/01	現金の過不足	現金過不足	100	現金	100

決算	現金過不足の振替え	雑損失	100	現金過不足	100

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